Introduzione
Si avvicina una delle scadenze fiscali più importanti dell’anno: il versamento del secondo acconto delle imposte, previsto entro il 30 novembre 2025 (o il primo giorno lavorativo successivo, se festivo).
Un appuntamento che coinvolge professionisti, imprese e lavoratori autonomi, e che serve a distribuire in due momenti dell’anno il carico fiscale complessivo.
In questa guida vediamo cos’è il secondo acconto, perché si paga, come si calcola, quali codici tributo utilizzare e come rimediare in caso di mancato versamento.
Cos’è il secondo acconto imposte 2025 e perché si paga
Il secondo acconto rappresenta un anticipo delle imposte dovute per l’anno in corso, come IRPEF, IRES, IRAP o imposte sostitutive per i contribuenti in regime forfettario o le società di persone.
Serve a spalmare il carico fiscale su due momenti dell’anno, evitando di dover pagare tutto in un’unica soluzione al saldo.
In sostanza, con il versamento di novembre stai già anticipando una parte delle tasse del 2025, che verranno poi conguagliate nel 2026 al momento della dichiarazione dei redditi.
Questo sistema garantisce allo Stato un flusso costante di entrate e, al contribuente, un impatto più equilibrato sul bilancio annuale.
Nota importante: la scadenza del secondo acconto è fissa al 30 novembre di ogni anno. Solo se la data cade in un giorno festivo, il termine slitta automaticamente al primo giorno lavorativo successivo.
Come si calcola l’importo del secondo acconto IRPEF, IRES IRAP
Il calcolo del secondo acconto può essere effettuato con due differenti metodi: storico o previsionale.
Metodo storico – il più sicuro
È il sistema più utilizzato e si basa sull’imposta effettivamente dovuta per l’anno precedente (2024).
L’acconto complessivo corrisponde al 100% dell’imposta dovuta, da versare in due rate se l’importo supera 257,52 euro:
- 40% a giugno (primo acconto);
- 60% entro il 30 novembre (secondo acconto).
Metodo previsionale – più flessibile ma con rischi
Può essere scelto se si prevede che l’imposta per l’anno in corso sarà inferiore a quella dell’anno precedente (per esempio, a causa di minori redditi o maggiori spese deducibili).
In questo caso, l’acconto viene ricalcolato sulla base della stima dei dati correnti.
Tuttavia, se la previsione risulta errata e si versa meno del dovuto, le differenze saranno sanzionate al momento del saldo.
Per questo motivo, è consigliabile utilizzare il metodo previsionale solo dopo un’attenta verifica con il proprio consulente fiscale.
Secondo acconto 2025: come effettuare il pagamento e i codici tributo
Il pagamento del secondo acconto avviene tramite modello F24, utilizzando i codici tributo corretti in base all’imposta dovuta:
- 4034 per IRPEF
- 2002 per IRES
- 3813 per IRAP
Il versamento si effettua in un’unica soluzione entro la scadenza, tramite home banking, intermediario abilitato o portale telematico dell’Agenzia delle Entrate.
Per i titolari di partita IVA, l’invio telematico è obbligatorio.
Nota importante: se il versamento viene effettuato in ritardo, anche di un solo giorno, si applicano sanzioni e interessi calcolati in proporzione ai giorni di ritardo.
Cosa succede se non si paga il secondo acconto entro la scadenza
Il mancato pagamento del secondo acconto entro la scadenza comporta sanzioni e interessi.
La sanzione ordinaria è pari al 30% dell’imposta non versata, ma può essere ridotta attraverso il ravvedimento operoso, in base ai tempi di regolarizzazione:
- Entro 14 giorni di ritardo: sanzione ridotta allo 0,1% per ogni giorno;
- Dal 15° al 30° giorno: sanzione fissa 1,5%;
- Entro 90 giorni: sanzione 1,67%;
- Oltre 90 giorni ma entro un anno: sanzione 3,75%.
A queste percentuali si aggiungono interessi legali calcolati giorno per giorno.
Il ravvedimento operoso si effettua sempre con modello F24, versando l’imposta, la sanzione ridotta e gli interessi, ciascuno con il proprio codice tributo.
Come rimediare al mancato pagamento con il ravvedimento operoso
Se ti accorgi di non aver versato o di aver versato meno del dovuto, puoi regolarizzare spontaneamente la posizione senza attendere una comunicazione dell’Agenzia delle Entrate.
Il ravvedimento operoso ti consente di sanare l’omissione pagando imposta, sanzione ridotta e interessi.
Prima si interviene, minore sarà la sanzione.
Per questo è sempre consigliabile contattare tempestivamente il proprio studio per predisporre il calcolo corretto e versare quanto dovuto nei termini più vantaggiosi.
Vuoi evitare errori o sanzioni? Verifica subito la tua posizione fiscale: possiamo calcolare l’importo esatto del secondo acconto, preparare il modello F24 e trasmetterlo telematicamente per te.
Morale
Il secondo acconto delle imposte è un adempimento ricorrente ma strategico.
Conoscere le regole di calcolo, rispettare le scadenze e sapere come intervenire in caso di ritardo permette di evitare costi aggiuntivi e di gestire la fiscalità in modo più sereno ed efficiente.
FAQ – Domande frequenti
- Quando scade il secondo acconto delle imposte 2025?
La scadenza è fissata al 30 novembre 2025. Se la data cade in un giorno festivo, il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo. - Quale metodo di calcolo è più consigliato?
Il metodo storico è il più sicuro perché si basa sull’imposta effettivamente dovuta l’anno precedente. Il metodo previsionale è utile solo se si prevedono redditi minori, ma va utilizzato con cautela. - Cosa succede se non pago in tempo?
In caso di mancato o tardivo pagamento, si applicano sanzioni e interessi, che possono essere ridotti tramite ravvedimento operosose si interviene tempestivamente.
Conclusione
Il versamento del secondo acconto imposte 2025 è un passaggio cruciale per imprese e professionisti.
Con un calcolo accurato, un pagamento puntuale e l’eventuale uso del ravvedimento operoso in caso di errori, è possibile gestire questa scadenza in modo consapevole e senza rischi.
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